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本文目录一览：
2024 年 、国家 企业所得税优惠政策汇编
组合式税费支持政策（2024 年）：整合增值税留抵退税、小微企业所得税优惠等，形成政策合力。延续优化完善税费优惠政策（2024 年）：巩固前期成果，优化部分政策执行标准。结构性减税降费政策（2024年）：聚焦科技创新、绿 发展等领域，增强政策精准性。
小规模纳税人减免增值税政策：明确小规模纳税人的认定标准及减免幅度。
小微企业普惠性税收减免政策之企业所得税政策解答(一)
1、政策核心内容减免标准 年应纳税所得额≤100万元：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）。100万元年应纳税所得额≤300万元：减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负10%）。执行期限：2024 年1月1日至2024 年12月31日（后续政策可能延续，需关注* 新文件）。
2、法律分析：小微企业企业所得税的优惠政策主要是：年应纳税所得额不到100万元的部分，减半征收所得税；月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。根据《 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定，对月销售额15万元以下的，免征增值税。
3、预计超过90%的小微企业可享受的税收优惠政策主要包括企业所得税、增值税及地方小税种的减免，这些政策自2024 年1月1日起实施，实施期限暂定三年，旨在降低小微企业税负，促进其发展。
小型微利企业普惠性所得税减免政策涉及哪些文件?
1、年应纳税所得额≤100万元：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）。100万元年应纳税所得额≤300万元：减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负10%）。执行期限：2024 年1月1日至2024 年12月31日（后续政策可能延续，需关注* 新文件）。
2、具体优惠：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按15%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负为5%）。例如：某企业年应纳税所得额为80万元，其应纳税额为80×15%×20%=2万元。
3、小型微利企业所得税减免政策 对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负为5%）。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负为10%）。
4、小型微利企业所得税优惠优惠内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2024 〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
小规模纳税人附加税减半征收政策
1、小规模纳税人附加税减半征收政策是指：对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。以下是关于该政策的详细解读：政策依据：该政策依据的是《 、 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2024 〕13号)的第三条规定。
2、适用范围与税种主体范围：政策覆盖增值税小规模纳税人、小型微利企业及个体工商户，三类主体均可享受相关税费减免。具体税种：印花税：减半征收范围包括除证券交易印花税外的所有印花税税目（如购销合同、借款合同等）。
3、小规模纳税人季收入超过30万时，附加税是可以减半征收的。
4、根据相关政策规定，我们可以详细解析如下：政策有效期：自2024 年1月1日至2027年12月31日，这一时间段内，对增值税小规模纳税人实施了一系列税收优惠措施。
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