2024 财税知识点（财税基础必备知识100）

今天给各位分享2021财税知识点的知识，其中也会对财税基础必备知识100进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

1、财税实务问题解答9则(2024 年10月14日)
2、2024 年高级经济师财政税收考试大纲
3、财税实务问题解答(2024 年6月10日)
4、财税小知识|企业出租自己的租来的厂房,需要交哪些税?
5、财税实务问题解答(2024 年1月27日)
6、财税实务问题解答9则(2024 年1月8日)

财税实务问题解答9则(2024 年10月14日)

问题1：茶叶礼盒的税率是多少？税率判定：根据《农业产品征税范围注释》（财税字[1995]52号），茶叶若为从茶树采摘的鲜叶、嫩芽或经初制工序的毛茶（如红毛茶、绿毛茶等），属于农业初级产品，适用9%税率；但礼盒装茶叶通常为精制茶，属于农业深加工产品，现行税率为13%。

问题1：企业的车辆保险费，进项税额能否扣除？企业的车辆保险费属于财产保险，进项税额能否抵扣由车辆用途决定。根据财税（2016）36号附件1第二十七条，若车辆用于简易计税项目、免征增值税项目、集体或个人消费等，其车辆保险费进项税额不得抵扣；若车辆用于正常生产经营等可抵扣项目，则进项税额可以抵扣。

将火腿煮熟后销售或赠送，税率变为13%（农产品深加工抵扣后可能为10%）。

问题4：母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，需要缴纳契税吗？根据《关于继续执行企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（公告2024 年第17号）“资产划转”规定，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，免征契税。

实务中有人计入“其他应付款”，但严格来说在“借款”中核算更能反映经济实质。问题：增值税：企业向个人支付利息，个人需缴纳增值税及附加税费，低于500元/次免征增值税。2024 年4月1日 - 12月31日，个人取得利息收入免征增值税，附加税费亦免征。

（财税[2012]75号）规定，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。《增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

2024 年高级经济师财政税收考试大纲

年高级经济师财政税收考试大纲主要测查应试人员从事高级财政税收实务的综合能力素质，要求掌握财政税收理论与制度，能分析、处理和解决相关问题，具体考试涉及的专业知识与实务范围如下：公共财政与财政职能公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论。资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。

高级经济师《财政税收》考试采用电子化考试方式，也就是机考的形式，人员作答试题需要通过计算机操作来完成。高级经济师考《高级经济实务》科目，《高级经济实务》下设工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权10个专业类别。

测查应试人员是否具有从事高级财政税收实务的综合能力素质。

高级经济师考试设《高级经济实务》一个科目，这一科目包括工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业类别。考生在报名时可根据工作需要选择其一。

高级经济考试设工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业类别。设《高级经济实务》1个科目，题型为主观题。高级经济考试达到全国统一合格标准者，颁发人力资源社会保障部统一印制的考试成绩合格证明。

考生背景：考试难度受考生专业背景、知识储备和复习时间的影响。对于从事财政税收相关行业的考生来说，由于已经具备了一定的专业知识和实践经验，因此可能更容易理解和应对考试内容。而对于没有相关背景知识的考生来说，则需要投入更多的时间和精力进行学习和准备。

财税实务问题解答(2024 年6月10日)

1、个人所得税免征条件：根据财税字[1994]20号文，从事种植业且经营项目属于农业税征税范围的，暂不征收个人所得税。只有自产并销售苗木时，才可免增值税和个人所得税；外购销售苗木属于商贸业，需缴纳个人所得税；销售苗木同时提供绿化工程服务的，若合同未分开约定，工程部分收入需缴纳个人所得税。

2、小规模纳税人优惠：预缴地月销售额未超过15万元（季度未超过45万元）的，当期无需预缴税款。问题6：农业合作社销售外购绿化树苗如何开具发票？增值税和所得税上是否有免税优惠？增值税：销售自产农业产品免征增值税。农民专业合作社购进树苗种植后销售，属于销售自产农产品，免征增值税。

3、房产税：根据财税〔2010〕121号，房产原值应包含地价（包括取得土地使用权支付的价款及开发成本）。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并确定计入房产原值的地价。

4、问题6：支付了1万的临促费，扣缴1600，汇算清缴时税局给退1600吗？扣缴义务人（支付方）需依法扣缴个税，但退税是纳税人（个人）的权利。即使扣缴的税款可退，退款也归纳税人所有，与扣缴义务人无关。纳税人需自行申请汇算清缴退税。

财税小知识|企业出租自己的租来的厂房,需要交哪些税?

1、企业出租自己租来的厂房，一般需缴纳增值税、城建税、附加税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税，具体说明如下：增值税：若企业为一般纳税人，出租不动产一般计税税率为9%，简易计税征收率为5%。若企业为小规模纳税人，征收率为5%。

2、企业出租自己租来的厂房，一般需要缴纳增值税、城建税、附加税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税，具体如下：增值税：若企业为一般纳税人，一般计税税率为9%，简易计税征收率为5%。若企业为小规模纳税人，征收率为5%。

3、法律分析：房产税和土地使用税的纳税义务人是房屋和土地的所有权人或使用权人。也就是说，租赁的厂房经营，房产税和土地使用税是出租人缴纳。承租人没有纳税义务，但在纳税义务人未履行自己的纳税义务时，使用人有代为纳税的义务。

4、企业自己拥有的房子如果部分出租，出租部分仍然需要交房产税。具体说明如下：自用部分房产税计算：对于企业自用的房屋部分，房产税的计算基于房屋原值的70%，再乘以2%的税率。出租部分房产税计算：对于企业出租的房屋部分，房产税则按照租金收入的12%来计算。

5、公司在租房屋作为经营场所需要缴纳营业税、房产税以及城建税等类别，如果是个人出租房屋时则需要缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税、土地使用税、印花税等税费，在租赁房屋时一定要向房东索要正规发票，以维护自己的正当权益，避免造成不必要的损失。

6、厂房出租的税率一般为11%的增值税。具体解释如下：增值税税率厂房出租属于不动产租赁服务，根据现行税法规定，应缴纳的增值税税率为11%。这意味着出租厂房的企业或个人需要按照其租金收入的11%来缴纳增值税。

财税实务问题解答(2024 年1月27日)

1、问题2：为员工缴纳的补充养老保险费，可否按照规定限额税前扣除？扣除政策：根据财税[2009]27号，企业为全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予税前扣除，超出部分不予扣除。关键细节：若仅部分员工参保，全部费用不得税前扣除。

2、问题1：企业的车辆保险费，进项税额能否扣除？企业的车辆保险费属于财产保险，进项税额能否抵扣由车辆用途决定。根据财税（2016）36号附件1第二十七条，若车辆用于简易计税项目、免征增值税项目、集体或个人消费等，其车辆保险费进项税额不得抵扣；若车辆用于正常生产经营等可抵扣项目，则进项税额可以抵扣。

3、问题1解开具免税发票条件：个体工商户销售自产苗木或外购构成“种苗”的，可开具免税发票。部分地区局会核查苗圃面积或要求溯源外购“种苗”。若销售“绿化+苗木”且绿化属于建筑工程服务，需缴纳增值税，不可开具免税发票。

财税实务问题解答9则(2024 年1月8日)

赠送或销售时仍按9%税率计税。例如：购进生火腿（税率9%），直接销售或赠送，按9%计税。

问题3：个税这种情况该如何处理？王某2024 年职务晋升但是工资未确定，每月实际收入8000元(老工资)，其中有1000元车补可以填入到税前扣除里。2024 年1月工资确定为每月8500元(新工资)，且其中没有了可以免税的1000元车补，执行时间为2024 年1月。

初始的税会差异导致需要纳税调增的，需要初始阶段多交税，就需要确认——递延所得税资产；后期则相反，因为前期纳税调增了后期肯定就是纳税调减，就需要冲减——递延所得税资产。

发票解决办法：个人可直接到局申请发票，2024 年4月1日至2024 年12月31日开具“经纪代理服务”发票免征增值税。个人可注册个体户、个人独资企业、合伙企业等自行开具发票，小规模纳税人2024 年4月1日至2024 年12月31日享受免征增值税。

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