2024 年财税小知识问答题及答案（2024 年财税小知识问答题及答案解析）

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赠送或销售时仍按9%税率计税。例如：购进生火腿（税率9%），直接销售或赠送，按9%计税。

问题1：企业的车辆保险费，进项税额能否扣除？企业的车辆保险费属于财产保险，进项税额能否抵扣由车辆用途决定。根据财税（2016）36号附件1第二十七条，若车辆用于简易计税项目、免征增值税项目、集体或个人消费等，其车辆保险费进项税额不得抵扣；若车辆用于正常生产经营等可抵扣项目，则进项税额可以抵扣。

《国家证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2015]101号)第一条规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

初始的税会差异导致需要纳税调增的，需要初始阶段多交税，就需要确认——递延所得税资产；后期则相反，因为前期纳税调增了后期肯定就是纳税调减，就需要冲减——递延所得税资产。

增值税：若企业为一般纳税人，出租不动产一般计税税率为9%，简易计税征收率为5%。

城建税、附加税：城建税根据企业所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇的）。

企业出租自己租来的厂房，一般需要缴纳增值税、城建税、附加税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税，具体如下：增值税：若企业为一般纳税人，一般计税税率为9%，简易计税征收率为5%。若企业为小规模纳税人，征收率为5%。

公司在租房屋作为经营场所需要缴纳营业税、房产税以及城建税等类别，如果是个人出租房屋时则需要缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税、土地使用税、印花税等税费，在租赁房屋时一定要向房东索要正规发票，以维护自己的正当权益，避免造成不必要的损失。

厂房出租的税率一般为11%的增值税。具体解释如下：增值税税率厂房出租属于不动产租赁服务，根据现行税法规定，应缴纳的增值税税率为11%。这意味着出租厂房的企业或个人需要按照其租金收入的11%来缴纳增值税。

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，不征收增值税D.银行销售金银的，不征收增值税【参考答案与解析】【参考答案】 B。解析：本题考查税收强制执行。

【参考答案与解析】【参考答案】ACD。解析：我国对外债实行分类多头管理，、国家* 和国家* 为外债管理主体。【参考答案】BCDE。解析：世界各国用来监测外债总量是否适度的指标主要有BCDE。【参考答案】C。解析：偿债率，即当年外债还本付息总额与当年货物服务出口总额的比率。

统计：计算增长率、指数时，注意区分基期与现期。会计：分录题需掌握“借贷方向+科目名称+金额”的完整格式。考试重点章节《经济基础知识》必考章节：11112230、337章（近年高频考点，如第7章“ 收入核算”常考计算题）。

A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消戋品的实际情况 B.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元支 C.消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额 D.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10 「参考答案与解析」【参考答案】B。

中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练 [单选]单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。

解《国家关于个人所得税有关政策问题的通知》(1999年4月9日国税发【1999】58号)第二条“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题“规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

1、年7月热点问题解答如下：企业所得税热点问题高新技术企业认定中“总收入”和“高新技术产品（服务）收入”的口径如何确定？总收入：收入总额减去不征税收入，销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。高新技术产品（服务）收入：企业通过研发和技术创新活动取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。

2、年度企业所得税汇算清缴热点问题解答如下：电子烟生产企业能否享受研发费加计扣除政策根据财税〔2015〕119号规定，烟草制造业不适用研发费用加计扣除政策。国家* 明确电子烟生产企业属于烟草制造业，因此不得享受该优惠。

3、企业所得税热点问题汇总如下：哪些行业企业在预缴申报企业所得税时可以享受研发费用加计扣除优惠除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六类负面清单行业外，其他企业实际发生符合政策规定的研发费用均可在预缴时享受加计扣除优惠。

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