财税2024 年17号文（财税201737号文件解读）

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财税文件与财关税文件性质：与（或联合* ）发布的文件，涉及税收政策调整或跨境税收问题。适用范围：全国性或特定区域（如跨境合作区），若经批准则具有行政法规效力。效力层级：高于单独发布的公告，如财税〔2024 〕13号实施小微企业税收减免政策。

政策执行期限为2024 年1月1日至2025年12月31日。政策依据：《 * 关于“十四五”期间能源资源勘探开发利用进口税收政策的通知》(财关税〔2024 〕17号)第第第八条。

定期向等部门报送实施情况。政策执行时间：本通知自合作区相关监管设施验收合格、正式封关运行之日起执行，《 * 国家关于横琴开发有关进口税收政策的通知》（财关税〔2013〕17号）同时废止。其他情形：本通知未列明的其他情形，已有现行规定的，按现行规定执行。

天使投资人投资初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额，具体政策内容如下：政策类型与税种该政策属于行业性政策，涉及税种为个人所得税。优惠内容天使投资个人以股权投资方式直接投资初创科技型企业满2年（24个月）的，可按投资额的70%抵扣转让该企业股权的应纳税所得额。

天使投资人中有限合伙制创业投资企业的个人合伙人投资初创科技型企业满2年的，可按投资额的70%抵扣个人从合伙企业分得的经营所得，当年不足抵扣可结转至以后纳税年度。具体说明如下：政策类型与税种该政策属于行业性税收优惠政策，涉及税种为个人所得税，旨在通过税收激励促进科技创新。

天使投资人投资初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额，该政策为鼓励科技创新的行业性个人所得税优惠，执行至2027年12月31日。

财税〔2024 〕17号文件是关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知，核心内容是为促进集成电路产业高质量发展，对符合条件的集成电路企业实施增值税加计抵减政策，具体如下：政策适用范围与期限适用企业类型：集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业（统称集成电路企业）。

财税〔2024 〕13号文件首次将标准调整为从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元，执行期限为2024 年1月1日至2024 年12月31日。公告2024 年第6号延续了上述调整，执行期限为2024 年1月1日至2024 年12月31日。

集成电路封装测试企业增值税优惠的计算方式为：按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

集成电路设计企业增值税加计抵减比例为15%。

例如，若企业当期可抵扣进项税额为100万元，则可额外加计抵减15万元（100万×15%），实际抵减税额为115万元。此比例显著高于部分其他行业的加计抵减政策，体现了国家对集成电路产业的高强度支持。

优惠内容先进制造业企业增值税进项税额加计抵减比例为5%，而集成电路企业在此基础上进一步提高至15%。

集成电路企业增值税进项税额加计抵减比例为15%，高于先进制造业企业5%的标准。该优惠政策是国家支持科技创新和制造业高质量发展的专项政策，目的在于鼓励企业加大研发投入和设备更新。

集成电路企业增值税进项税额加计抵减比例为15%，高于先进制造业企业5%的标准。

1、《国家关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（2024 年第17号）明确了6项企业所得税政策操作执行口径，旨在规范税收执法、保护纳税益、优化税收营商环境。

2、关于国家公告2024 年第17号的学习笔记公益性捐赠支出相关费用计入公益捐赠票据数额的费用扣除：非货币性资产捐赠中的运费、保险费、人工费用等相关支出，若在公益捐赠票据数额中，作为公益性捐赠支出按规定在税前扣除。

1、《国家公告2024 年第17号》的核心内容是制造业中小微企业可继续延缓缴纳部分税费，已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

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