财税实务问答题汇总（财税实务问答题汇总及答案）

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本文目录一览：

1、财税实务问答6则(2024 年12月19日)
2、企业机票业务场景与财税处理
3、财税实务问答6则(2024 年12月20日)
4、财税实务问答:房地产开发企业买房赠车位,车位是否视同销售处理?_百度知...

财税实务问答6则(2024 年12月19日)

1、离职补偿金属于企业生产经营合理支出，可税前扣除，但税法明确“工资总额”不包括此类补偿。

2、特许权使用费所得。居民个人取得综合所得需要年度汇算的，应于次年3月1日至6月30日年度汇算。

3、图书批发、零售环节：自2024 年1月1日起至2024 年12月31日，免征增值税。

企业机票业务场景与财税处理

1、旅游机票的会计分录需根据业务场景和纳税人身份分类处理，具体如下：企业员工相关机票员工休假机票若企业为员工支付休假期间的机票费用，属于职工支出。支付时需先通过“应付职工薪酬”科目归集费用，再实际发放。

2、账务处理时，借记“管理费用/营业费用-业务招待费”科目，贷记“现金”“银行存款”等科目。例如，企业为客户报销往返机票及酒店费用，需通过“业务招待费”科目核算，体现企业为促进业务合作而承担的合理成本。注意事项：无论费用计入何种科目，均需满足票据完整、用途明确的要求。

3、财务入账处理公司员工：费用计入“差旅费”科目，按公司会计政策处理。非公司人员：需提供业务说明文档（如客户维护、服务合作），费用可能计入“营业费用”或“管理费用”等科目。处理合理且与业务相关的机票费用可在企业所得税前扣除。

4、公司机票计入差旅费用。差旅费用定义：公司为员工购买机票作为差旅费用，主要是为了促进公司业务开展。员工因公务出差所购买的机票应属于公司的经营成本。会计处理：机票费用是企业进行经营活动所发生的费用，应当合理计入公司的账目中。

5、其进项税额可依法抵扣。但题目中明确机票用途为“奖励”，因此不适用例外情形。操作建议：企业应严格区分业务招待、集体与生产经营性支出，避免将非应税项目支出纳入抵扣范围。对于奖励员工的机票，建议按“职工费”进行会计处理，并在企业所得税汇算清缴时，按工资薪金总额的14%限额内扣除。

6、机票月结将费用集中至结算周期末统一处理，减少重复核对环节，提升财务效率。

财税实务问答6则(2024 年12月20日)

1、答案：企业支付的离职补偿金不应作为职工费、职工教育经费和* 经费税前扣除限额的基数。

2、特许权使用费所得。居民个人取得综合所得需要年度汇算的，应于次年3月1日至6月30日年度汇算。

3、图书批发、零售环节：自2024 年1月1日起至2024 年12月31日，免征增值税。

4、问题6：支付了1万的临促费，扣缴1600，汇算清缴时税局给退1600吗？扣缴义务人（支付方）需依法扣缴个税，但退税是纳税人（个人）的权利。即使扣缴的税款可退，退款也归纳税人所有，与扣缴义务人无关。纳税人需自行申请汇算清缴退税。

5、没有签署劳动合同的情形：业务人员提供“经纪代理服务”，属于增值税应税范围，且20万元佣金大于增值税起征点500元，公司支付时索要发票正常。发票解决办法：个人可直接到局申请发票，2024 年4月1日至2024 年12月31日开具“经纪代理服务”发票免征增值税。

6、问题4：2024 年9月1日后建设的养猪场需要缴耕占税吗？《中华人民共和国耕地占用税法》自2024 年9月1日起施行，规定占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人需缴纳耕地占用税，占用农田水利设施建设除外。占用园地、林地、草地等农用地建设建筑物或从事非农业建设的，也需缴纳耕地占用税。